Бесспорное и безакцептное списание денежных средств с банковских счетов

Согласно ст. 854 ГК РФ списание денежных средств с банковского счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без него списание допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Автором сделана попытка систематизировать основания, по которым возможно списание средств с банковских счетов без распоряжения клиента в бесспорном и безакцептном порядке путем принятия и исполнения банком платежных требований, инкассовых поручений и исполнительных документов, предъявляемых к счетам клиентов. Автор не рассматривает порядок бесспорного/безакцептного списания со счетов физических лиц и порядок исполнения платежных требований, оплачиваемых с акцептом плательщика.

Основания безакцептного и бесспорного списания

Как безакцептное, так и бесспорное списание денежных средств со счета клиента возможно по основаниям, предусмотренным как договором, так и законом.

Безакцептное/бесспорное списание денежных средств со счета клиента в пользу взыскателя по основаниям, предусмотренным договором, заключенным клиентом с взыскателем, может производиться банком только в том случае, если клиент заранее (до поступления в банк расчетного документа) в соответствии с п. 2 ст. 847 ГК РФ заключил с банком дополнительное соглашение к договору банковского счета, которое:

а) предоставляет банку право исполнять поступающие к счету клиента от взыскателя расчетные документы в безакцептном/бесспорном порядке;

б) содержит необходимую информацию о взыскателе и о его договоре с клиентом;

в) заключается на определенный срок в соответствии со сроком действия договора клиента с взыскателем.

Если в банке отсутствует дополнительное соглашение о безакцептном/бесспорном спи-сании денежных средств к договору банковского счета с клиентом либо оно имеется, но данные, указанные в договоре клиента с взыскателем или в расчетном документе, не соответствуют аналогичным данным, указанным в этом соглашении, то поступивший в банк расчетный документ исполняется в порядке предварительного акцепта клиентом с постановкой в картотеку № 1 по балансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта».

Безакцептное/бесспорное списание денежных средств со счетов клиентов производится также в случаях, предусмотренных федеральными законами. Причем, несмотря на то, что последние могут содержать отсылочные нормы и предоставлять право безакцептного/бесспорного списания субъектам федерации и местным органам власти (например, право бесспорного взыскания штрафов за административные правонарушения, предусмотренные местными нормативными актами), основанием для такого списания все равно является именно первичный федеральный закон. Поэтому поступившие в банк платежные документы со ссылкой на нормативные акты субъектов Федерации и местных органов власти, но без указания оснований, предусмотренных федеральными законами, могут быть либо исполнены банком в порядке предварительного акцепта клиентом с постановкой расчетного документа в картотеку № 1 по балансовому счету 90901 «Расчетные документы, ожидающие акцепта» (платежные требования), либо возвращены банком без исполнения в банк взыскателя (инкассовые поручения).

Для предварительного акцепта расчетного документа банк должен известить клиента о его получении в порядке, предусмотренном Положением № 2-П, а при неполучении в течение 5 рабочих дней заявления клиента об акцепте или отказе от акцепта возвращает расчетный документ в банк взыскателя (получателя платежа) с указанием причины возврата.

Списание денежных средств со счета клиента в безакцептном порядке осуществляется на основании представленного в банк платежного требования. Если безакцептное списание производится по основаниям, предусмотренным договором, то платежное требование должно соответствовать следующим условиям:

а) реквизиты расчетного документа должны быть заполнены в соответствии с требованиями Положения № 2-П;

б) поле «Условие оплаты» должно содержать отметку «Без акцепта»;

в) реквизиты плательщика, указанные в расчетном документе, должны соответствовать реквизитам клиента;

г) поле «Назначение платежа» должно содержать ссылку на договор клиента с взыскателем, дату его заключения, статью или пункт, предусматривающий право безакцептного списания средств.

При этом в банке должно быть действующее дополнительное соглашение к договору банковского счета с клиентом, предусматривающее безакцептное списание по требованию взыскателя.

Если безакцептное списание производится по основаниям, предусмотренным законом, то платежное требование должно соответствовать следующим условиям:

а), б), в) — аналогичные предыдущему случаю;

г) поле «Назначение платежа» должно содержать ссылку на действующий федеральный закон (при необходимости — также иной нормативный акт), дату его принятия, номер, статью или пункт, предусматривающие право безакцептного списания денежных средств;

д) при списании средств за отпускаемые электрическую и тепловую энергию, газ, услуги водоснабжения и водоотведения, услуги связи — поле «Назначение платежа» должно содержать либо конкретные показания измерительных приборов и действующих тарифов, либо надпись «Расчеты на основании измерительных приборов и действующих тарифов».

Списание денежных средств со счетов клиентов в бесспорном порядке осуществляется на основании инкассового поручения, представленного в банк в случаях, предусмотренных законом, договором клиента с взыскателем, и в случаях взыскания по исполнительным документам.

Если бесспорное списание производится по основаниям, предусмотренным договором клиента с взыскателем, то инкассовое поручение должно соответствовать следующим требованиям:

а) поле «Условие оплаты» должно содержать отметку «Без акцепта»;

б) реквизиты плательщика, указанные в расчетном документе, должны соответствовать реквизитам клиента;

в) поле «Назначение платежа» должно содержать ссылку на договор клиента с взыскателем, дату его заключения, статью или пункт, предусматривающие право бесспорного списания средств.

При этом в банке должно быть действующее дополнительное соглашение к договору банковского счета с клиентом, предусматривающее бесспорное списание по требованию взыскателя. Реквизиты плательщика, получателя и договора клиента с взыскателем, указанные в инкассовом поручении, должны соответствовать реквизитам этого договора, указанным в названном соглашении к договору банковского счета.

Если бесспорное списание производится по основаниям, предусмотренным законом, то инкассовое поручение должно соответствовать следующим требованиям:

а), б) — аналогичные предыдущему случаю;

в) поле «Назначение платежа» должно содержать ссылку на действующий федеральный закон (при необходимости — также иной нормативный акт), дату его принятия, номер, статью или пункт, предусматривающие право бесспорного списания денежных средств.

Инкассовое поручение на бесспорное списание по основаниям, предусмотренным законом, должно сопровождаться приложенным к поручению решением государственного органа, на основании которого производится бесспорное списание.

В отдельных случаях закон может не предусматривать такого приложения. В этом случае в банк представляется только инкассовое поручение. В частности, списание со счета клиента сумм налогов, сборов, недоимки по налогам и пени на основании п. 2. ст. 46 НК РФ производится без приложения решения налогового органа о взыскании соответствующей суммы.

Суммы штрафов, наложенных на клиента по основаниям, предусмотренным законом, могут быть списаны со счета клиента только при условии представления в банк одновременно инкассового поручения и соответствующего исполнительного документа:

а) штрафы, наложенные в соответствии с нормами НК РФ, — при предъявлении исполнительного листа, выданного судом;

б) штрафы, наложенные в соответствии с нормами КоАП РФ, при предъявлении копии постановления о наложении административного штрафа, заверенной выдавшим органом.

Списание денежных средств в бесспорном порядке на основании исполнительного документа

Бесспорное списание денежных средств со счетов клиентов на основании исполнительных документов, предъявленных к ним, является синтетическим видом, поскольку содержит в себе основания, как предусмотренные законом, так и определенные судебным решением. Следует отметить, что процедура списания денежных средств по исполнительным документам отличается рядом нюансов, обусловленных характером документов, подтверждающих основание списания, в связи с чем рассматривается в данной статье отдельно.

Поступившее в банк инкассовое поручение на бесспорное списание на основании исполнительного документа должно соответствовать следующим требованиям:

а) поле «Условие оплаты» должно содержать отметку «Без акцепта»;

б) реквизиты плательщика, указанные в расчетном документе, должны соответствовать реквизитам клиента;

в) поле «Назначение платежа» должно содержать ссылку на номер исполнительного документа, дату его выдачи, номер дела, по которому принято решение, подлежащее принудительному исполнению, наименование органа, вынесшего данное решение, соответствующие реквизитам приложенного исполнительного документа;

г) наименование получателя, указанное в инкассовом поручении, должно соответствовать наименованию взыскателя, указанному в исполнительном документе (за исключением случаев взыскания денежных средств судебным приставом-исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов либо госпошлины);

д) наименование клиента, указанное в поле «Плательщик», должно соответствовать наименованию должника, указанному в исполнительном документе;

е) размер суммы, указанной в инкассовом поручении, не должен превышать сумму, указанную в исполнительном документе.

ж) инкассовое поручение должно быть предъявлено в пределах срока предъявления исполнительного документа к исполнению в банк, указанного в самом исполнительном документе.

К инкассовому поручению должен быть приложен подлинник (дубликат) исполнительного документа, за исключением постановления о наложении штрафа за административное правонарушение, которое прилагается в копии, заверенной органом или должностным лицом, вынесшим данное постановление.

Исполнительный документ в соответствии со ст. 6 ФЗ «Об исполнительном производстве» может быть представлен судебным приставом-исполнителем или взыскателем — физическим лицом в банк без приложения инкассового поручения. В этом случае при условии наличия в исполнительном документе всех реквизитов, необходимых для осуществления платежа, банк в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2003 г. № 221-П самостоятельно не позднее следующего рабочего дня после приема исполнительного документа составляет инкассовое поручение на основании указанных реквизитов и исполняет его в течение 3 календарных дней, включая день поступления указанного документа в банк. Взыскатель — физическое лицо в этом случае должен предварительно оформить в банке соответствующее заявление, форма которого предусмотрена указанным Положением № 221-П. В нем взыскатель указывает все необходимые реквизиты клиента-должника и поручает банку составить от своего имени инкассовое поручение на списание денежных средств со счета клиента и перечислить их взыскателю по указанным реквизитам.

Взыскание денежных средств со счетов в иностранной валюте

Взыскание денежных средств со счетов клиента в иностранной валюте осуществляется в бесспорном порядке только на основании решения судебного пристава-исполнителя, налогового или таможенного органа.

Для списания средств в валюте РФ с валютных счетов клиента по решению судебного пристава-исполнителя в банк должны быть представлены одновременно следующие документы:

— исполнительный документ;

— постановление на продажу иностранной валюты с текущего валютного счета клиента в размере и объеме, которые необходимы для исполнения инкассового поручения;

— инкассовое поручение, в котором взыскиваемая сумма указана в рублях, предъявленное к текущему валютному счету клиента; при этом в поле «номер счета плательщика» указывается номер текущего валютного счета клиента, а в поле «номер счета получателя» указывается номер счета взыскателя в валюте РФ.

На основании полученных документов банк в течение 7 календарных дней, включая день поступления указанных документов:

— продает иностранную валюту со счета клиента за счет собственных средств банка в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи валюты;

— не зачисляяна расчетный счет клиента денежные средства в валюте РФ, полученные в результате продажи принадлежащей клиенту иностранной валюты, перечисляет их по реквизитам, указанным в инкассовом поручении.

Для списания средств в валюте РФ с валютных счетов клиента по решению налогового или таможенного органа в банк должны быть представлены одновременно следующие документы:

— поручение на продажу иностранной валюты с текущего валютного счета клиента в размере, эквивалентном сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи валюты;

— инкассовое поручение в рублях к текущему валютному счету клиента; при этом в поле «номер счета Плательщика» указывается номер текущего валютного счета клиента, а в поле «номер счета Получателя» указывается номер счета взыскателя в валюте РФ.

На основании полученных документов банк в течение 2 операционных дней, следующих за днем поступления указанного документа:

— продает иностранную валюту со счета клиента за счет собственных средств в сумме, эквивалентной сумме платежа в рублях по курсу ЦБ РФ на дату продажи валюты;

— не зачисляяна расчетный счет клиента денежные средства в валюте РФ, полученные в результате продажи принадлежащей клиенту иностранной валюты, перечисляет их по реквизитам, указанным в инкассовом поручении.

Отказ банка в исполнении расчетных документов на безакцептное и бесспорное списание

Согласно п.11.5 и п.12.9 Положения № 2-П банки не рассматривают по существу возражения клиентов по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном или в бесспорном порядке. Поэтому при поступлении в банк расчетных и исполнительных документов банк обязан оценивать только соответствие данных документов формальным требованиям, не вмешиваясь в их содержательную сторону: сумму и основания платежа.

Банк не вправе осуществлять безакцептное/бесспорное списание со счетов клиента и обязан возвратить расчетные документы без исполнения в следующих случаях:

а) расчетный документ оформлен с нарушениями требований банка России,

б) реквизиты плательщика в расчетном документе не соответствуют реквизитам клиента или реквизитам должника в исполнительном документе;

в) реквизиты получателя в расчетном документе не соответствуют реквизитам взыскателя, указанным в исполнительном документе, кроме случаев взыскания сумм исполнительского сбора или госпошлины;

г) в расчетном документе на списание по основаниям, указанным в законе, отсутствует ссылка на федеральный закон, либо дана ссылка на недействующий нормативный акт, или на нормативный акт, не предусматривающий безакцептный/бесспорный порядок расчетов;

д) сумма, указанная в расчетном документе, превышает сумму, указанную в резолютивной части исполнительного документа;

е) отсутствует обязательный для приложения к расчетному документу оригинал (дубликат) исполнительного документа (копия постановления о наложении административного штрафа, заверенная органом, вынесшим данное постановление), на который сделана ссылка в расчетном документе.

Банк не исполняет исполнительные документы, в том числе — поступившие вместе с ними расчетные документы, и возвращает их без исполнения в следующих случаях:

а) истечение срока предъявления к исполнению исполнительного документа;

б) в исполнительном документе отсутствуют какие-либо из следующих необходимых реквизитов:

— наименование суда или другого органа, выдавшего исполнительный документ;

— номер дела или материалов, по которым выдан исполнительный документ;

— дата принятия и/или дата вступления в силу судебного акта или акта другого органа, подлежащего исполнению;

— наименование (ФИО) и адрес (место жительства) взыскателя, наименование и адрес должника;

— резолютивная часть судебного акта или акта другого органа;

— дата выдачи исполнительного документа и срок предъявления его к исполнению.

в) указанные в исполнительном документе реквизиты должника (наименование и номер счета) не соответствуют реквизитам клиента;

г) не совпадает указание суммы, подлежащей взысканию, цифрами и прописью;

д) должник не является клиентом банка;

е) в банке отсутствует счет клиента (счет должника), указанный в исполнительном документе.

В то же время банк обязан принять расчетные и/или исполнительные документы и не вправе возвращать их без исполнения в следующих случаях:

— в расчетном документе указана неверная очередность платежа, поскольку в этом случае банк обязан исполнить расчетный документ по очередности, установленной законодательством;

— в поле «Назначение платежа» расчетного документа при расчетах по счетам нерезидентов отсутствует цифровое обозначение операции и/или разделительный символ «KNF», поскольку в этом случае банк сам обязан проставить на всех экземплярах расчетного документа цифровое обозначение операции и/или разделительный символ «KNF», требуемые Инструкцией № 93-И;

— в банк представлен исполнительный документ без приложения к нему расчетного документа, поскольку в этом случае банк обязан самостоятельно оформить инкассовое поручение;

— на инкассовых поручениях, выставленных и предъявленных в банк налоговыми органами, у которых лицевые счета открыты в органах федерального казначейства, отсутствует штамп банка, обслуживающего взыскателя.

Все поступающие в банк расчетные документы должны регистрироваться в специальных журналах произвольной формы в операционных подразделениях банка с указанием реквизитов поступивших расчетных и/или исполнительных документов, даты их поступления в банк, даты исполнения, даты возврата банком.

Исполнительные документы, поступающие в банк без расчетного документа, регистрируются в порядке, установленном в банке для регистрации входящей корреспонденции.

Порядок исполнения расчетных и/или исполнительных документов

Поступившие в банк расчетные документы, оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства, должны быть приняты банком независимо от остатка денежных средств на счете клиента.

Расчетные документы, выданные налоговыми или таможенными органами на взыскание налога, сбора или пени, исполняются банком не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения указанных документов. Исполнительные документы, поступившие в банк без приложенного к нему расчетного документа, исполняются в течение 3 календарных дней, включая день получения указанного документа.

Если по счету клиента действует решение налогового или таможенного органа о приостановлении операций по счету, то банк до отмены этого предписания вправе исполнять только расчетные документы на безакцептное/бесспорное списание по уплате налогов или сборов, а также расчетные документы 1-й и 2-й очередности платежа, установленной законодательством.

Если по счету клиента действует предписание уполномоченного органа об аресте денежных средств, например, постановление судебного пристава-исполнителя, то банк до отмены этого предписания вправе осуществлять списание средств со счета клиента только за счет средств, превышающих арестованную сумму.

При наличии на счете клиента денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех предъявленных к счету требований, списание со счета осуществляется в порядке календарной очередности, за исключением случаев, установленных законом. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента расчетные документы на безакцептное/бесспорное списание денежных средств вместе с исполнительными документами помещаются в картотеку № 2 по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок».

При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете клиента оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет клиента в очередности, установленной ст. 855 ГК РФ, и в порядке календарной очередности поступления расчетных документов в банк внутри одной очереди.

Возврат банком расчетных и/или исполнительных документов

Списание денежных средств со счетов клиентов в бесспорном порядке на основании инкассового поручения и/или исполнительного документа может быть приостановлено/отменено, если в банк будут представлены решения взыскателя или его вышестоящей организации, либо судебный акт о приостановлении/отмене взыскания, в т.ч. при возбуждении в отношении клиента процедуры банкротства.

В представленном в банк документе о приостановлении взыскания должны быть указаны реквизиты ранее выставленного инкассового поручения/исполнительного документа, и срок, на который приостанавливается взыскание.

По истечении указанного срока либо после получения банком документа о возобновлении взыскания исполнение инкассового поручения возобновляется с сохранением указанной в нем группы очередности и календарной очередности внутри группы по дате первого поступления документа в банк.

Списание в безакцептном или в бесспорном порядке может быть прекращено банком с возвратом расчетных и исполнительных документов в следующих случаях:

— закрытие счета клиентом (независимо от оплаты исполнительного документа);

— полная оплата инкассового поручения и/или полное взыскание средств по исполнительному документу;

— получение банком от клиента либо от взыскателя документа, подтверждающего прекращение исполнительного производства;

— отзыв расчетного документа взыскателем либо его банком;

— отзыв исполнительного документа взыскателем;

— получение банком предписания уполномоченного органа о прекращении взыскания и возврате расчетного и/или исполнительного документа.

При возврате расчетных документов банк на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа должен сделать отметку о причине возврата, указать дату возврата, поставить подпись ответственного сотрудника и штамп банка. В журнале регистрации расчетных документов делается запись о возврате с указанием даты и причины возврата расчетного документа.

При возврате исполнительных документов банк должен сделать на исполнительном документе отметку:

— о сроке нахождения исполнительного листа в банке и дате его исполнения;

— о взысканной сумме или об отсутствии взыскания;

— о дате возврата с указанием основания прекращения взыскания (номер и дата заявления взыскателя, определения суда или иного документа).

Особенности бесспорного и безакцептного списания денежных средств со счета клиента, в отношении которого возбуждена процедура банкротства

С момента получения банком подлинника (дубликата) определения арбитражного суда о введении в отношении Клиента процедуры наблюдения или процедуры финансового оздоровления банк приостанавливает исполнение расчетных и исполнительных документов, ранее предъявленных к счету клиента, на срок, указанный в данном определении.

Исключение составляют исполнительные документы, выданные по решению суда, вступившие в законную силу до даты введения соответствующей процедуры, указанной в полученном определении, и предусматривающие:

— взыскание задолженности по заработной плате;

— выплату вознаграждения по авторским договорам;

— истребование имущества из чужого незаконного владения;

— возмещение вреда, причиненного жизни или здоровью, морального вреда.

С момента получения банком подлинника (дубликата) определения арбитражного суда о введении в отношении клиента процедуры внешнего управления, предусмотренной законодательством, банк приостанавливает исполнение расчетных и исполнительных документов, ранее предъявленных к счету клиента, на срок, указанный в полученном определении.

Исключение составляют исполнительные документы, выданные по решению суда, вступившие в законную силу до даты введения соответствующей процедуры, указанной в полученном определении, и предусматривающие те же 4 операции, что и в предыдущем случае, а также исполнительные документы о взыскании задолженности по текущим платежам и расчетные документы, поступившие в банк после введения внешнего управления.

С момента получения банком подлинника (дубликата) решения арбитражного суда о признании клиента банкротом и об открытии конкурсного производства:

— банк прекращает самостоятельное исполнение по всем расчетным и исполнительным документам, предъявляемым к счету клиента, в т. ч. по документам, исполнявшимся в ходе ранее введенных процедур банкротства;

— конкурсный управляющий клиента вправе перечислить его все денежные средства на один счет, который становится основным счетом должника, предусмотренным законодательством о банкротстве;

— все иные счета клиента закрываются;

— все расчетные/исполнительные документы, предъявленные к закрытым счетам клиента и находящиеся на этот момент в картотеке № 2, возвращаются банком в порядке, описанном выше;

— все расчетные/исполнительные документы, предъявляемые к счетам клиента после их закрытия, к исполнению не принимаются и возвращаются банком в порядке, описанном выше;

— расчетные/исполнительные документы, предъявляемые к счету клиента, действующему в режиме основного счета должника, исполняются в порядке, определяемом конкурсным управляющим в соответствии с законодательством о банкротстве.