С налогом заморочка

Год от года повышается налоговая грамотность нашего населения. Жизнь заставляет россиян вникать в тонкости налогообложения на бытовом уровне. Теперь каждый владелец автомобиля, лодки (и уж тем более самолета!), квартиры, гаража, дачи или садового домика, а также участка земли знает, что за них нужно платить соответствующие налоги. Знать-то знает каждый, но не каждый хочет платить. Чем грозит неуплата или несвоевременная уплата налогов?

В начале уясним, с какого момента возникает обязанность уплаты налога на налогооблагаемое имущество.

О возникновении этой обязанности налогоплательщику сообщают налоговые органы.Если речь идет о квартире (гараже и т.п.), налоговая инспекция должна тем или иным путем доставить платежное извещение (ПИ) ее собственнику. В данном случае это извещение вручается по месту нахождения имущества. Владельцам же водно-воздушных транспортных средств оно предъявляется по месту жительства.

Порой имущество, особенно недвижимое, находится довольно делако от места жительства собственника. Как быть в таких случаях инспектору? Разыскать владельца дачи, живущего где-то в городе, для вручения ему платежного извещения не так-то просто. Поэтому закон предусматривает возможность вручения ПИ на такое имущество как по месту его нахождения, так и по месту жительства владельца.

В платежном извещении указываются фамилия и инициалы налогоплательщика, адрес нахождения объекта налогообложения, а в скобках — место жительства налогоплательщика, наименование уплачиваемого налога, его сумма, банковские реквизиты налоговой инспекции.

После получения такого извещения у собственника и возникает обязанность платить налог на налогооблагаемое имущество.

По закону платеж должен быть предъявлен налоговой инспекцией до августа. А уплатить налог можно через сбербанк сразу весь до 15 сентября, или в два приема: одну часть до 15 сентября, а вторую — до 15 ноября.

Все сказанное в полном объеме относится и к собственникам земли. Однако если такой собственник является членом дачного, гаражного или садового товарищества (кооператива), то уплата земельного налога может производиться им через бухгалтерию товарищества. В этом случае сумма налога будет входить в ежегодный денежный взнос (пай).

На практике выдержать сроки предъявления платежей часто бывает технически невозможно, ведь число владельцев может исчисляться десятками и сотнями тысяч. Поэтому закон предусматривает возможность взимания налога за 3 предшествующих года. В таком случае его необходимо заплатить в течение месяца после получения платежного извещения, исходя из даты отправления на почтовом штемпеле.

Совершенно иначе уплачивают налог владельцы автомобилей. Они сами обязаны рассчитать его, заполнить платежное извещение и уплатить рассчитанную сумму. Информацию о действующих ставках налога, сроках уплаты и банковских реквизитах всегда можно получить в органах ГИБДД или в территориальных налоговых инспекциях.

В 1999 г. все владельцы автомобилей уплачивают налог с владельцев транспортных средств. А те, кто имеет автомобиль с двигателем рабочим объемом более 2500 куб.см, дополнительно должны уплатить налог на отдельные виды транспортных средств.

Теперь о сроках их уплаты. Налог с владельцев транспортных средств должен быть уплачен не позднее 1 августа, а на отдельные виды транспорта — до 1 октября. Тем, кто опоздает с уплатой налога, придется к рассчитанной сумме добавить пени. Размер его по рассматриваемым налогам составляет одну трехсотую (1/300) ставки рефинансирования ЦБ РФ (ст.75 НК РФ).

Если последняя мудреная фраза владельцу автомобиля непонятна, он может обратиться за помощью в определении суммы пени в налоговую инспекцию. Но в принципе не так уж трудно сделать расчет самому. Ставка рефинансирования публикуется в финансовой периодической печати по мере ее изменения. С 10 июня 1999 г. по сегодняшний день она составляет 55% годовых. Таким образом, размер пени за каждый день просрочки будет равен 0,18% от суммы налога (55:300).

В случае неуплаты налога в установленный срок налоговые органы в течение 3-х месяцев должны направить нерадивому налогоплательщику официальный платежный документ — «Требование об уплате налогов» с предложением добровольно уплатить сумму неуплаченного налога (недоимку) и пени, начисленные на дату высылки требования, с указанием крайнего срока их уплаты. Здесь же указываются основания взимания налога и пеней. Требование вручается под расписку или направляется по почте заказным письмом.

Сразу хотел бы предостеречь тех, кто попытается уклониться от получения требования: независимо от ваших действий оно считается полученным, если с даты высылки его заказным письмом прошло более 6 дней. Отсутствие реакции налогоплательщика на данный документ является основанием для взыскания налога и пеней в принудительном порядке через суд общей юрисдикции, куда налоговая инспекция обязательно обратится с исковым заявлением (ст.104 НК РФ).

Судопроизводство по вопросам налогообложения физических лиц, как правило, не требует специальных следственных действий. Если налоговая инспекция соблюла все формальности, то суд безусловно решает дело в ее пользу. Виновному в неуплате налога в таком случае придется заплатить по решению суда налог, пени и штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога, а если будет доказано, что он умышленно не уплатил налог, то 40% (ст.122 НК РФ). К тому же на его биографию ляжет такое пожизненное пятно, как привлечение к суду за неуплату налогов.

Чтобы избежать всех этих неприятностей, советую тем налогоплательщикам, чье имущественное положение не позволяет сразу полностью уплатить налог, не дожидаясь истечения срока платежа оформить отсрочку (ст.64 НК РФ). Решение о ее предоставлении принимается уполномоченным органом (как правило, местным Финансовым управлением), а срок может составлять до 6 месяцев.