Валютный контроль в действии

С вопросами приобретения и реализации иностранной валюты сталкиваются все компании, бизнес которых в основном связан с иностранными юридическими лицами. Несмотря на множество нормативных актов, у многих предприятий возникают проблемы, вызванные жесткими требованиями валютного контроля. Так чем же нужно руководствоваться при осуществлении валютных операций?

Функции валютного контроля возложены на органы валютного контроля (Банк России, Правительство РФ, Федеральную службу России по валютному и экспортному контролю (ВЭК России), ее территориальные подразделения, МНС России, таможенные и другие уполномоченные органы и их агентов (уполномоченные банки).

ВЭК России выявляет и анализирует валютные операции резидентов, а также осуществляет комплексные проверки соблюдения ими валютного законодательства по поручениям Правительства РФ.

МНС России обеспечивает валютный контроль внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность), а также обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте.

Таможенные органы РФ следят за валютными операциями, связанными с перемещением через границу товаров и транспортных средств, а также своевременностью и полнотой поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров.

Наряду с указанными мерами валютного контроля одним из способов контроля является проверка документов клиента. При этом особое внимание уделяется договорам. Банки должны сообщить в Центральный банк РФ о совершаемой клиентом операции в случаях, когда в договоре:

— не предусмотрена уплата контрагентами-нерезидентами штрафных санкций за несоблюдение условий договора;

— предусмотрены экспорт резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) либо платежи по импорту товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) в пользу нерезидентов, зарегистрированных в офшорных зонах;

— предусмотрен авансовый платеж в пользу нерезидента, превышающий 30% от цены импортируемого товара (услуги, работы, результаты интеллектуальной деятельности) либо превышающий сумму, эквивалентную 100 тысячам долларов США;

— предусмотрена уплата резидентом процентов по кредиту и иных дополнительных платежей в пользу нерезидента, в совокупности превышающих в год 20 процентов от основной суммы кредита (займа);

— установлено, что получателем денежных средств либо товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности) являются нерезиденты, не являющиеся стороной по договору, предусматривающему импорт (экспорт) резидентом товаров (работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности).

А также в случаях, когда договор заключен от имени резидента — юридического лица, период деятельности которого не превышает трех месяцев с момента его государственной регистрации.